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    e-auditoria

    Atualmente, com o advento do sistema público de escrituração pública digital, as várias obrigações fiscais e contábeis são obrigatoriamente entregues por meios de arquivos digitais, que possuem complexo layout que pode ensejar a geração desses arquivos com múltiplos erros e inconsistências que mesmo validadas para a entrega, tem que manter a harmonia das informações entre si, sob pena de pesadas multas fiscais por erro ou omissão, previstas na legislação federal e estadual de cada unidade da federação, mesmo sendo “sem movimento”.

    Para assessorar nossos clientes e empresas na revisão de todos esses arquivos magnéticos, contamos com ferramentas e metodologias atualizadas na realização de auditorias eletrônicas.

    Arquivos Auditados

    • EFD ICMS/IPI
    • EFD Contribuições
    • ECD
    • ECF
    • SINTEGRA
    • eSocial
    • DIPJ
    • DCTF
    • DACON
    • DIRF
    • RAIS
    • SEFIP
    • eCAC (Relatório de DARF´s pagos)
    • eCAC (Relatório de Fontes Pagadoras)
    • Extrato do SIMPLES NACIONAL
    • DAPI MG
    • GIA SP
    • GIA RJ
    • DIEF ES
    • DIEF PA
    • GIA RS
    • DIME SC
    • GIA PR
    • DAM AM
    • XML (NF-e/CT-e)
    • Planilha de contagem física de estoque;
    • Planilha de grupos de estoque (produtos pai-filho).
    Análises de inconsistências

     

    • Estrutura dos arquivos (hierarquia, obrigatoriedade, duplicidade, tamanho e alinhamento de registros);
    • Regras de preenchimento de campos (formatos, tamanhos, valores válidos, obrigatoriedade, cálculos);
    • Valores informados na EFD/ECD/ECF/Sintegra/eSocial/NF-e x tabelas externas e internas do SPED e demais órgãos públicos;
    • Dados cadastrais (CNPJ, CPF, I.E., SUFRAMA, etc);
    • Valores declarados na EFD/ECD/ECF/Sintegra/eSocial/NF-e x valores apurados pela auditoria;
    • Alterações indevidas nos produtos/serviços e no cadastro de participantes;
    • Documentos fiscais (ordem sequencial, cancelamentos, períodos de apuração, modelos, séries, duplicidades, totais de itens, bases de cálculo, alíquotas, valores de ICMS, ICMS ST, IPI, PIS, COFINS, etc);
    • Chaves das Notas Fiscais Eletrônicas x informações declaradas no Sintegra e na EFD;
    • Existência e validade dos códigos NCM´s informados;
    • Críticas de alíquotas de tributos a partir dos códigos NCM dos produtos;
    • Coerência entre CST´s e CFOP´s informados;
    • Cruzamento entre registros do próprio arquivo digital;
    • Cruzamento entre arquivos do mesmo tipo, mas de competências diferentes.

    Cruzamentos com a ECF

     

    DCF

    • IRPJ a pagar – ECF x DCTF;
    • CSLL a pagar – ECF x DCTF.

    ECF x ECD

    • Plano de Contas do Contribuinte – ECF x ECD;
    • Plano de Contas Referencial – ECF x ECD;
    • Centro de Custos – ECF x ECD;
    • Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendário – ECF x ECD;
    • Detalhes dos Saldos Contábeis depois do encerramento do resultado do período – ECF x ECD;
    • Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento – ECF x ECD.

    ECF x EFD ICMS/IPI

    • Receita de exportação direta de mercadorias e produtos – ECF x EFD ICMS/IPI;
    • Receita de venda de mercadoria e produtos com fim específico de exportação – ECF x EFD ICMS/IPI;
    • Receita da venda no mercado interno de produtos de fabricação própria – ECF x EFD ICMS/IPI;
    • Receita da revenda de mercadorias – ECF x EFD ICMS/IPI;Receita da prestação de serviços – ECF x EFD ICMS/IPI;
    • Receita da exportação de serviços – ECF x EFD ICMS/IPI;ICMS – ECF x EFD ICMS/IPI

     

    ECF x EFD Contribuições

    • Receita de unidades imobiliárias vendidas – ECF x EFD Contribuições;
    • PIS/PASEP – ECF x EFD Contribuições;
    • COFINS – ECF x EFD Contribuições;
    • Receita da prestação de serviços – ECF x EFD Contribuições;Receitas internas – ECF x EFD Contribuições;
    • Receitas para mercado externo – ECF x EFD Contribuições;
    • Demais Receitas – ECF x EFD Contribuições;Empresas de Lucro Presumido – ECF x EFD Contribuições;
    • Operações das Instituições Financeiras, Seguradoras, Entidades de Previdência Privada, Operadoras de Planos de Assistência à Saúde e demais Pessoas Jurídicas referidas nos §§ 6º, 8º e 9º do art. 3º da Lei Nº 9.718/98 – ECF x EFD Contribuições;

     

    ECF x Fontes Pagadoras

    • IRRF por fonte pagadora – ECF x Relatório de Fontes Pagadoras do eCACCSLL retida por fonte pagadora – ECF x Relatório de Fontes Pagadoras do eCAC.
    • Plano de Contas Referencial – ECF x ECD;Centro de Custos – ECF x ECD;Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendário – ECF x ECD;Detalhes dos Saldos Contábeis depois do encerramento do resultado do período – ECF x ECD;Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento – ECF x ECD.
    • Cruzamentos com EFD ICMS/IPI;

     

    Cruzamentos com EFD ICMS/IPI

    EFD ICMS/IPI x EFD Contribuições

    • Notas fiscais escrituradas na EFD Contribuições e não escrituradas na EFD ICMS/IPI;
    • Conhecimentos de transporte escriturados na EFD Contribuições e não escrituradas na EFD ICMS/IPI;
    • Conteúdo das notas fiscais escrituradas na EFD Contribuições x EFD ICMS/IPI;
    • Conteúdo dos itens das notas fiscais escrituradas na EFD Contribuições x EFD ICMS/IPI;
    • Conteúdo dos conhecimentos de transporte escriturados na EFD Contribuições x EFD ICMS/IPI.

     

    EFD ICMS/IPI x XML (NF-e)

    • NF-e próprias emitidas (existe o XML) e não escrituradas na EFD ICMS/IPI;
    • NF-e de terceiros emitidas (existe o XML) e não escrituradas na EFD ICMS/IPI;
    • NF-e próprias não localizadas (XML não localizado) e escrituradas na EFD ICMS/IPI;
    • NF-e de terceiros não localizadas (XML não localizado) e escrituradas na EFD ICMS/IPI;
    • Valores no arquivo XML da NF-e de emissão própria x valores escriturados na EFD ICMS/IPI;
    • Valores no arquivo XML da NF-e de emissão de terceiros x valores escriturados na EFD ICMS/IPI

     

    EFD ICMS/IPI / SINTEGRA x GIA/DAPI/DIME/DIEF/DAM

    • Entradas do estado – DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Entradas de outro estado – DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Entradas do exterior – DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Entrada – Substituição Tributária – GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Entrada – Ativo imobilizado e material de uso e consumo – GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Entrada – Energia elétrica – GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Entrada – Comunicação – GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Entrada – Outras – GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Saídas para o estado – DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Saídas para outro estado – DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Saídas para o exterior – DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Saídas – Substituição Tributária – GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Saídas – Ativo imobilizado e mat. de uso e consumo – GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Saídas – Energia elétrica – GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Saídas – Comunicação – GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Saídas – Outras – GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Total de entradas – DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal (Valor Contábil, Base de Cálculo e Valor do ICMS);
    • Total de saídas – DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal (Valor Contábil, Base de Cálculo e Valor do ICMS);
    • Débitos, créditos e saldos de ICMS na DAPI x SPED FISCAL;
    • ICMS ST – saldos credores, devoluções, ressarcimentos, retenções, valores a recolher, saldos a transportar – DAPI x SPED FISCAL;
    • Entradas e saídas detalhadas por CFOP – GIA/DIME/DIEF/DAM x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Número de empregados no último dia do período – DAPI x SPED FISCAL;
    • Valor da folha de pagamento – DAPI x SPED FISCAL;
    • Energia elétrica consumida no período (em kWh) – DAPI x SPED FISCAL.

    EFD ICMS/IPI x TIPI

    • Verificação de existência e validade dos códigos NCM´s informados;
    • Verificação das alíquotas de IPI informadas por NCM e por data, com base legal.

    DCTF

    • IPI – 1º Decêndio – SPED FISCAL x DCTF;
    • IPI – 2º Decêndio – SPED FISCAL x DCTF;
    • IPI – 3º Decêndio – SPED FISCAL x DCTF;
    • IPI – Mensal – SPED FISCAL x DCTF;

     

    EXTRATO DO SIMPLES NACIONAL

    • Revenda de mercadorias no mercado nacional com e sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação – Extrato do SIMPLES NACIONAL x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Revenda de mercadorias para o exterior – Extrato do SIMPLES NACIONAL x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte no mercado nacional com e sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação – Extrato do SIMPLES NACIONAL x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Prestação de Serviços de transportes intermunicipais e interestaduais com e sem substituição tributária de ICMS – Extrato do SIMPLES NACIONAL x Sintegra/SPED Fiscal;
    • Prestação de serviço de comunicação com e sem substituição tributária de ICMS – Extrato do SIMPLES NACIONAL x Sintegra/SPED Fiscal.

     

    Cruzamentos com a EFD CONTRIBUIÇÕES

    EFD ICMS/IPI x EFD Contribuições

    • Notas fiscais escrituradas na EFD Contribuições e não escrituradas na EFD ICMS/IPI;
    • Conhecimentos de transporte escriturados na EFD Contribuições e não escrituradas na EFD ICMS/IPI;
    • Conteúdo das notas fiscais escrituradas na EFD Contribuições x EFD ICMS/IPI;
    • Conteúdo dos itens das notas fiscais escrituradas na EFD Contribuições x EFD ICMS/IPI;
    • Conteúdo dos conhecimentos de transporte escriturados na EFD Contribuições x EFD ICMS/IPI.

     

    EFD CONTRIBUIÇÕES x DCTF x DACON

    • PIS/PASEP e COFINS a pagar – faturamento (não-cumulativo) – EFD x DCTF x DACON;
    • PIS/PASEP e COFINS a pagar – faturamento de SCP (não-cumulativo) – EFD x DCTF x DACON;
    • PIS/PASEP e COFINS a pagar – faturamento (cumulativo) – EFD x DCTF x DACON;
    • PIS/PASEP e COFINS a pagar – faturamento de SCP (cumulativo) – EFD x DCTF x DACON;
    • PIS/PASEP a pagar – folha de salários – EFD x DCTF x DACON;
    • Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta – Serviços – EFD x DCTF;
    • Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta – Indústria – EFD x DCTF.

     

    EFD CONTRIBUIÇÕES x ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS DE PIS/COFINS POR NCM

    • Apontamentos de créditos e/ou débitos indevidos das contribuições;
    • Verificação das alíquotas de PIS/PASEP e de COFINS por NCM e período de tributação, englobando:
    • Produtos com alíquotas diferenciadas;
    • Produtos com alíquotas por unidades de medida;
    • Produtos com alíquota zero;
    • Produtos com substituição tributária;
    • Produtos monofásicos;
    • Produtos isentos, sem incidência ou com suspensão da contribuição;
    • Créditos presumidos.

     

    EFD CONTRIBUIÇÕES x DACON (para revisões fiscais)

    • PIS/COFINS apurados na DACON x EFD-Contribuições;
    • Créditos descontados na DACON x EFD-Contribuições;
    • Deduções na DACON x EFD-Contribuições;
    • PIS/PASEP – Folha na DACON x EFD-Contribuições;
    • PIS/COFINS a pagar de SCP na DACON x EFD-Contribuições;
    • Retenção de cooperados na DACON x EFD-Contribuições.

     

    Cruzamentos com a ECD

    ECD x EFD ICMS/IPI x EFD Contribuições:

    • Receita de Exportação Direta de Mercadorias e Produtos – ECD x EFD;
    • Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação – ECD x EFD;
    • Receita de Venda de Produtos de Fabricação Própria no Mercado Interno – ECD x EFD;
    • Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno – ECD x EFD;
    • Receita de Prestação de Serviços – Mercado Interno – ECD x EFD;
    • Receita de Prestação de Serviços – Mercado Externo – ECD x EFD;
    • ICMS – ECD x EFD;
    • PIS/Pasep – ECD x EFD;
    • COFINS – ECD x EFD;
    • IPI – ECD x EFD.

    ECD x DIPJ

     

    Contas de Resultado:

    • Receita Líquida das Atividades – ECD x DIPJ;
    • Lucro Bruto – ECD x DIPJ;
    • Lucro Operacional – ECD x DIPJ;
    • Resultado do Período de Apuração – ECD x DIPJ;
    • Lucro Líquido Antes da CSLL – ECD x DIPJ;
    • Lucro Líquido Antes do IRPJ – ECD x DIPJ;
    • Lucro Líquido do Período de Apuração – ECD x DIPJ.

     

    Balanço Patrimonial:

    • Ativo Circulante – ECD x DIPJ;
    • Ativo Realizável a Longo Prazo – ECD x DIPJ;
    • Investimentos – ECD x DIPJ;
    • Ativo Imobilizado – ECD x DIPJ;
    • Ativo Intangível – ECD x DIPJ;
    • Ativo Diferido – ECD x DIPJ;
    • Ativo Não Circulante – ECD x DIPJ;
    • Total do Ativo – ECD x DIPJ;
    • Passivo Circulante – ECD x DIPJ;
    • Passivo Não Circulante – ECD x DIPJ;
    • Capital Social – ECD x DIPJ;
    • Reservas – ECD x DIPJ;
    • Ajuste de Avaliação Patrimonial – ECD x DIPJ;
    • Outras Contas – ECD x DIPJ;
    • Patrimônio Líquido – ECD x DIPJ;
    • Total do Passivo – ECD x DIPJ.

     

    Cruzamentos com DCTF, DIRF, RAIS, SEFIP, DIPJ e eCAC

     

    DCTF x DIRF

    • Débitos apurados na DCTF nos grupos de tributo IRRF, CSRF e COFIRF x Valores de retenção lançados na DIRF.

     

    DIRF x eCAC

    • Valores de retenção lançados na DIRF x Pagamentos registrados no eCAC nos grupos de tributo IRRF, CSRF e COFIRF.

     

    DCTF x eCAC

    • Conciliação dos pagamentos realizados com o banco de dados da Receita Federal do Brasil – RFB;
    • Créditos Vinculados na DCTF x Pagamentos registrados no eCAC;
    • Quotas de IRPJ e CSLL na DCTF x Pagamentos registrados no eCAC.

     

    DIRF x RAIS x SEFIP

    • Rendimentos – Rendimento por beneficiário pessoa física – DIRF x RAIS x SEFIP.

     

    DIRF x RAIS

    • Verbas indenizatórias – Férias e Aviso Prévio Indenizado – DIRF x RAIS.

     

    DCTF x DIPJ

    • Débitos apurados na DCTF nos grupos de tributo IRPJ e CSLL x Valores lançados na DIPJ.

     

    Cruzamentos com o SINTEGRA

    SINTEGRA x GIA/DAPI/DIME/DIEF/DAM

    • Entradas do estado – DAPI/GIA x SINTEGRA;
    • Entradas de outro estado – DAPI/GIA x SINTEGRA;
    • Entradas do exterior – DAPI/GIA x SINTEGRA;
    • Entrada – Substituição Tributária – GIA PR x SINTEGRA;
    • Entrada – Ativo imobilizado e material de uso e consumo – GIA PR x SINTEGRA;
    • Entrada – Energia elétrica – GIA PR x SINTEGRA;
    • Entrada – Comunicação – GIA PR x SINTEGRA;
    • Entrada – Outras – GIA PR x SINTEGRA;
    • Saídas para o estado – DAPI/GIA x SINTEGRA;
    • Saídas para outro estado – DAPI/GIA x SINTEGRA;
    • Saídas para o exterior – DAPI/GIA x SINTEGRA;
    • Saídas – Substituição Tributária – GIA PR x SINTEGRA;
    • Saídas – Ativo imobilizado e mat. de uso e consumo – GIA PR x SINTEGRA;
    • Saídas – Energia elétrica – GIA PR x SINTEGRA;
    • Saídas – Comunicação – GIA PR x SINTEGRA;
    • Saídas – Outras – GIA PR x SINTEGRA;
    • Total de entradas – DAPI/GIA x SINTEGRA (Valor Contábil, Base de Cálculo e Valor do ICMS);
    • Total de saídas – DAPI/GIA x SINTEGRA (Valor Contábil, Base de Cálculo e Valor do ICMS);
    • Débitos, créditos e saldos de ICMS na DAPI x SPED FISCAL;
    • ICMS ST – saldos credores, devoluções, ressarcimentos, retenções, valores a recolher, saldos a transportar – DAPI x SPED FISCAL;
    • Entradas e saídas detalhadas por CFOP – GIA/DIME/DIEF/DAM x SINTEGRA

     

    SINTEGRA x EXTRATO DO SIMPLES NACIONAL

    • Revenda de mercadorias no mercado nacional com e sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação – Extrato do SIMPLES NACIONAL x SINTEGRA;
    • Revenda de mercadorias para o exterior – Extrato do SIMPLES NACIONAL x SINTEGRA;
    • Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte no mercado nacional com e sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação – Extrato do SIMPLES NACIONAL x SINTEGRA;
    • Prestação de Serviços de transportes intermunicipais e interestaduais com e sem substituição tributária de ICMS – Extrato do SIMPLES NACIONAL x SINTEGRA;
    • Prestação de serviço de comunicação com e sem substituição tributária de ICMS – Extrato do SIMPLES NACIONAL x SINTEGRA.